1月5日、内閣官房 行政改革・効率化推進事務局の「租税特別措置・補助金見直し担当室」は、「租税特別措置・補助金の適正化に向けた提案募集」を開始しました。
租税特別措置や補助金等について、必要な見直しを検討するにあたり、2月26日(木)までの間、広く国民から、提案や意見を募集するものとなっています。
租税特別措置については、8月の各省庁の令和9年度税制改正要望や年末の令和9年度税制改正大綱に反映されるものと思われます。

簡易課税制度は、中小事業者の納税事務負担に配慮する観点から、事業者の選択により、売上げに係る消費税額を基礎として仕入れに係る消費税額を算出することができる制度です。
その他にも簡易課税制度を選択するために一定の要件はございますが、「消費税簡易課税制度選択届出書」を、適用を受けようとする課税期間の初日の前日までに提出する必要があります。

したがって、個人事業主の場合には、令和8年から簡易課税制度を選択したい場合には、令和7年12月31日が「消費税簡易課税制度選択届出書」の提出期限となります。

簡易課税制度が有利かどうかは個々に判断する必要はございますが、適用を受けたい場合には、上記提出期限にご注意ください。

生命保険・損害保険会社から、満期金や一時金等を受け取った場合、一時所得として確定申告が必要になる場合があります。
（保険料の負担者と保険金受取人とが同一人の場合）
一時所得の計算は、「受け取った保険金額」から「これまでに支払った保険料」を差し引いたあと、特別控除額（最高50万円）を差し引きます。

2024年以降の新NISAでは非課税期間が無期限になりましたが、2023年までの旧NISAには非課税期間の定めがあります(一般NISAは5年、つみたてNISAは20年)
もしその期間を過ぎると、保有資産は自動的に課税口座（特定口座または一般口座）へ払い出されます。
移管されると自動的に「取得価額（元の購入価格）」 が “非課税終了時の時価” にリセットされるため、たとえ購入時より値下がりしていても課税口座で売れば “利益” とみなされ税金がかかる可能性があります。
例えば50万円で買った株が30万円に値下がりしたまま年末を迎え、課税口座への移管後に40万円で売却すると「30万円→40万円」の差額10万円に課税され税金がかかります。また配当金､分配金にも課税されるようになります。
特に2021年に一般NISAで購入した資産は2025年末で課税口座に自動移管されますので､旧NISAをお持ちの方は放置せず、非課税期間内に売却して新NISAで再購入する(クロス取引)などの対策をご検討ください。

業務の効率化やDXの推進、セキュリティ対策に向けたITツール等の導入費用を支援する「IT導入補助金2025」は次回の8次締切分にて最終回となります。
8次締切分の申請期限は令和8年1月7日となっておりますので、お早めにご検討ください。

※IT導入補助金の概要(通常枠について)
〈対象者〉
中小企業（飲食、宿泊、卸・小売、運輸、医療、介護、保育等のサービス業のほか、製造業や建設業等も対象）
〈対象経費〉
ソフトウェア購入費、クラウド利用料（最大2年分）､導入関連費
〈補助額〉
ITツールの業務プロセスが
1～3つまで：5万円～150万円未満
4つ以上：150万円以上～450万円以下
(補助率は原則1/2以内)

11月28日、令和8年の平均貸付割合が「年0.8％」に確定しました。
令和4年以降「年0.4％」に据え置かれていましたが4年ぶりの引上げとなります。
平均貸付割合は延滞税、利子税、還付加算金などの割合の算定に影響があり、令和8年の割合は次のようになります。
〈延滞税等の割合〉
　延滞税：年9.1%（納期限後2月以内は年2.8%）
　利子税：年1.3%
　還付加算金：年1.3%
※令和7年の延滞税は年8.7%（年2.4%）、利子税と還付加算金は年0.9%です。
また、役員貸付金に対するいわゆる「認定利息」に係る貸付利率は、所得税基本通達36-49（利息相当額の評価）により、「会社が他から借り入れて貸し付けた場合」以外の場合は、利子税の利率（利子税特例基準割合）を参考とするため、「年1.3％（令和7年は年0.9％）」になると予想されます。

令和７年４月１日以後の通勤手当に適用される非課税限度額の引上げについて､国税庁よりＱ＆Ａが公開されています。
例えば「年の中途に退職した従業員に対し既に給与所得の源泉徴収票を交付していますが、通勤手当の非課税限度額が引き上げられたことにより何か対応しなければならないことはありますか」という問いについては、
「年の中途に退職した人などに対し支払っていた通勤手当が改正前の非課税限度額以下である場合には特段の対応は不要ですが、改正前の非課税限度額を超えた通勤手当を支払っていた場合で改正後の非課税限度額を適用することで新たに非課税となった部分の金額があるときは「支払金額」欄を訂正するとともに「摘要」欄に「再交付」と表示した給与所得の源泉徴収票を作成し再度交付してください」と年の中途で退職した方へ源泉徴収票を再交付すべきケースもあることが示されています。

令和７年11月19日に所得税法施行令の一部を改正する政令が公布され、通勤のため自動車などの交通用具を使用している給与所得者に支給する通勤手当の非課税限度額が引き上げられました。(通勤距離が片道10km未満である場合の非課税限度額は変更ありません)
この改正は令和7年11月20日に施行され、令和7年4月1日以後に支払われるべき通勤手当（同日前に支払われるべき通勤手当の差額として追加支給するものを除きます。）について適用されます。
このため改正前に、改正前の非課税限度額を超えた通勤手当を支払っていた場合には、令和7年分の年末調整で対応が必要となることがあります。

和泉市では燃料価格高騰の影響による市内貨物自動車運送事業者の経営状況に与える影響を緩和するために支援金を交付します。
〈対象者〉
次の全てに該当すること
①資本金10億円未満の中小法人又は従業員数2千人以下の個人事業主
②令和７年10月1日時点及び申請時点において一般（特定）貨物自動車運送事業の許可を得て、和泉市の営業所にて運輸事業を営んでいること
※協会の会員・非会員を問わない
〈対象車両〉
次の全ての要件に該当する車両
①事業者が申請日時点で車検が有効な車両を登録し、事業に用いている貨物自動車（軽貨物自動車含む）
②自動車検査証の使用の本拠の位置が和泉市内の営業所所在地となっている車両
※ただし被牽引車など原動機を有しない車両、二輪以下の車両は除く
〈支援金額〉
・事業用貨物自動車　1台6,500円
・事業用貨物軽自動車　1台3,000円
〈期限〉
令和8年1月30日まで

国税庁は11月10日、「税務行政におけるオンラインツールの利用に関するQ＆A」を公表しました。
令和7年10月から金沢国税局と福岡国税局において開始した税務調査等におけるオンラインツールの利用に関するＱ＆Ａで、セキュリティや各ツールに関する事項など全18問が掲載されています。
例えばWeb会議で利用するMicrosoft Teamsの機能となる録音・録画等の利用については、税務調査等において、録音・録画、チャット、文字起こし（トランスクリプション）及びホワイトボード機能の利用は禁止していると回答。画面共有機能については、納税者等において使用することを禁止しておらず、当該機能により資料の提示をお願いする場合があるとしています。
なお、その他の国税局等でのオンラインツールの利用については、令和8年3月以降、順次利用を開始するとしています。